Разделы

Финансовый цикл дебиторской задолженности

Страница 4

Цифры говорят, что предприятие не получит 2915 тыс. руб. дебиторской задолженности (25,62% от общей ее суммы). Соответственно, именно на эту сумму целесообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.

На основании данных бухгалтерского баланса проанализирую изменения в динамике и структуре дебиторской задолженности. Валюта баланса составляет: на начало квартала 13793,0 тыс. руб., на конец первого квартала 17022,0 тыс. руб., на конец второго квартала 14248,0 тыс. руб.

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет его значимость в оценке финансового состояния организации. За отчетный период его вес в балансе возрастает, что свидетельствует о возникших проблемах в расчетно-платежной дисциплине организации, требующей детального анализа.

Доля краткосрочной дебиторской задолженности повысилась на 28, 89% за квартал, а за второй квартал снизилось до - 12,18% и составила на конец первого квартала 76,13%, на конец второго квартала - 79,87%, хотя она и относится к быстроликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности организации в ее быстром погашении.

Анализируя изменение дебиторской задолженности за рассмотренный период можно сделать вывод о том, что дебиторская задолженность занимает основную долю оборотных активов предприятия более чем 50% как на начало года, так и на конец полугодия.

Таблица 13. - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности за первый квартал (по ф. N 1)

Наименование показателя

Код строки

Качественные сдвиги

Структурные сдвиги

на начало квартала, тыс. руб.

на конец квартала, тыс. руб.

абсолютное изменение (+, -) (гр.4 - гр.3)

относительное отклонение (+, -) (гр.4 : гр.3 - 100%)

в % к итогу на начало квартала

в % к итогу на конец квартала

абсолютное отклонение (+, -) (гр.8 - гр.7)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Всего в том числе

240

10054

12959

2905

28,89

72,89

76,13

3,24

покупатели и заказчики

241

9967

12293

2326

23,34

72,26

72,22

- 0,04

прочие дебиторы

246

87

666

579

665,52

0,63

3,91

3,28

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Другие материалы

Расчет потребности в оборотных средствах
- соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия = 10 - нормы запаса материалов () и комплектующих изделий () в календарных днях (для каждого вида материалов и комплектующих индивидуально, ...

. Политика финансирования оборотных активов
дифференциация издержка рентабельность финансирование Таблица 5.1 - Расчёт системной и варьирующей части оборотного капитала Месяц Оборотные активы, т. руб. Внеоборотные активы, т. руб. Всего активов, т. руб. (2+3) Минимальная потр ...